為深入貫徹落實國務院《降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本工作方案》(國發(fā)〔2016〕48號)和市委、市政府關于深入推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實施意見，進一步降低我市實體經(jīng)濟企業(yè)成本，結(jié)合近期國家出臺的有關政策和我市實際情況，制定降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本2017年第二批政策措施。

　　一、降低稅費負擔

　　(一)落實部分稅收優(yōu)惠政策。自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征增值稅;對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額。(牽頭單位：市國稅局、市地稅局、市財政局)

　　(二)落實廣告費和業(yè)務宣傳費支出允許稅前扣除政策。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(牽頭單位：市國稅局、市地稅局)

　　(三)落實證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對證券業(yè)企業(yè)繳納的證券投資者保護基金、期貨公司風險準備金、期貨投資者保障基金等證券類準備金和期貨類準備金，符合稅收政策規(guī)定的準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(牽頭單位：市國稅局、市地稅局)

　　(四)落實中小企業(yè)融資(信用)擔保機構(gòu)有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構(gòu)按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除;符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構(gòu)按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除;中小企業(yè)融資(信用)擔保機構(gòu)實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。(牽頭單位：市國稅局、市地稅局)

　　(五)清理規(guī)范部分涉企經(jīng)營服務性收費。自2017年8月15日起，取消勞動保障電子認證收費，商品房銷售管理系統(tǒng)上網(wǎng)流量費、加密費、設備工本費、系統(tǒng)維護費，房地產(chǎn)中介簽約系統(tǒng)上網(wǎng)流量費、加密費、設備工本費、系統(tǒng)維護費，出租車調(diào)度服務系統(tǒng)數(shù)據(jù)使用費，工程建設交易服務系統(tǒng)網(wǎng)絡服務費，施工隊伍管理服務系統(tǒng)網(wǎng)絡服務費，易制毒化學品信息管理系統(tǒng)服務年費，施工隊伍交流服務收費、藥品包裝材料檢測收費、醫(yī)藥潔凈檢測收費。停征土地交易代理代辦服務費和土地交易中心技術咨詢費。自2017年4月25日起，降低部分中央單位的檢疫處理、認證認可、條形碼維護、特種設備檢測等收費，降低手機相關行政許可前置檢測等收費。自2017年8月1日起，暫停收取商業(yè)銀行的本票、匯票的手續(xù)費、掛失費、工本費;擴大商業(yè)銀行本行唯一賬戶管理費(含小額賬戶管理費)和年費免費范圍，由原來需客戶申請改為銀行主動免費。自2017年9月15日起，至2022年9月14日止，拖輪費計費方式由按拖輪馬力和工作時間收費改為按被拖船舶類型和大小收費。(牽頭單位：天津檢驗檢疫局、市市場監(jiān)管委、天津銀監(jiān)局、市交通運輸委、市發(fā)展改革委)

　　(六)取消部分行政事業(yè)性收費。自2017年5月1日起，取消新建住宅配套非經(jīng)營性公建配套費。自2017年7月1日起，取消我市設立的道路運輸(機動車維修)經(jīng)營許可證工本費、人防工程使用費、拆除公廁補建費和街道整修工程補償費，停征停車場易地建設費、(園林綠地)異地補建綠地代建費。自2018年1月1日起，取消住宅氣源發(fā)展費。(牽頭單位：市財政局、市發(fā)展改革委)

　　(七)降低、暫免征部分行政事業(yè)性收費標準。自2017年7月1日起，降低電信網(wǎng)碼號資源占用費、無線電頻率占用費、機動車行駛證工本費、臨時入境機動車號牌和行駛證工本費、水土保持補償費、農(nóng)藥實(試)驗費(包括田間試驗費、殘留試驗費、藥效示范試驗費)、集成電路布圖設計保護費(包括布圖設計登記收費、布圖設計登記復審請求費、著錄事項變更手續(xù)費、延長期限請求費、恢復布圖設計登記權(quán)利請求費、非自愿許可使用布圖設計請求費、非自愿許可使用布圖設計支付報酬裁決費)等行政事業(yè)性收費標準。(牽頭單位：市發(fā)展改革委、市財政局)

　　(八)降低人民銀行征信中心服務收費標準。自2017年7月1日起，商業(yè)銀行等機構(gòu)查詢企業(yè)信用報告基準服務費標準由每份60元降低至40元，查詢個人信用報告基準服務費標準由每份5元降低至4元;農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、消費金融公司、融資租賃公司、融資性擔保公司和民營銀行等7類金融機構(gòu)查詢企業(yè)和個人信用報告，實際收費標準分別為每份15元和1元。(牽頭單位：人民銀行天津分行)

　　(九)降低兩項政府定價項目的收費標準。自2017年8月15日起，下調(diào)天津土地交易中心執(zhí)收的土地交易手續(xù)費，由按標的額1.5‰—3‰下調(diào)為：工業(yè)用地按標的額1‰收取，經(jīng)營性用地按標的額1.5‰收取，且收費額上限封頂，最高不超過300萬元。天津市水利工程建設交易管理中心執(zhí)收的服務收費下調(diào)10%。(牽頭單位：市發(fā)展改革委、市財政局)

　　二、降低融資成本

　　(十)支持企業(yè)股份制改造、掛牌交易和上市發(fā)行股票。對股改前經(jīng)各區(qū)金融辦(局)向市金融局進行前置備案并完成股份制改造的中小企業(yè)，由市財政和企業(yè)所在區(qū)財政分別一次性補助20萬元。對完成股份制改造的科技型企業(yè)，由市財政和企業(yè)所在區(qū)財政分別給予最高不超過30萬元的補助。對在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的企業(yè)，市財政一次性補助100萬元。對經(jīng)各區(qū)金融辦(局)向市金融局進行前置備案并在天津股權(quán)交易所、天津濱海柜臺交易市場掛牌交易的企業(yè)，市財政一次性補助10萬元。對擬在上海、深圳證券交易所市場和境外證券交易所市場首次公開發(fā)行股票并經(jīng)中國證監(jiān)會和境外證券交易所管理機構(gòu)正式受理申請材料的企業(yè)，市財政一次性補助200萬元。對在上海、深圳證券交易所市場和境外證券交易所首次公開發(fā)行股票并上市的企業(yè)，市財政一次性補助300萬元。對重組我市上市公司，或重組外地上市公司并將上市公司遷入我市的本地重組方，市財政一次性補助500萬元。注冊地在濱海新區(qū)的企業(yè)按照濱海新區(qū)人民政府財政資金扶持政策執(zhí)行。(牽頭單位：市金融局、市科委、市財政局)

　　三、降低能源資源成本

　　(十一)降低用電價格。自2017年7月1日起，銷售電價平均每千瓦時降低2.99分。其中，一般工商業(yè)及其他用電平均每千瓦時降低6.39分，大工業(yè)用電平均每千瓦時降低2.51分。(牽頭單位：市發(fā)展改革委)

　　(十二)降低用水價格。自2017年4月1日起，非居民用水中的工業(yè)、經(jīng)營服務業(yè)和行政事業(yè)自來水價格由每立方米8.10元調(diào)整到7.90元，降低0.20元;非居民用水中的特種行業(yè)用水價格每立方米由22.50元調(diào)整到22.30元，降低0.20元。(牽頭單位：市發(fā)展改革委)

　　四、降低物流成本

　　(十三)取消電氣化鐵路配套供電工程還貸電價。自2017年6月1日起，全面取消電網(wǎng)企業(yè)對鐵路運輸企業(yè)收取的電氣化鐵路配套供電工程還貸電價，引導鐵路運輸企業(yè)通過下浮鐵路電氣化附加費標準的方式等額降低鐵路貨物運價。(牽頭單位：市發(fā)展改革委)

　　(十四)降低物流企業(yè)成本。本市物流企業(yè)可按照現(xiàn)行增值稅匯總繳納有關規(guī)定，根據(jù)有關資格條件和申請程序，申報實行匯總納稅。把公路超限運輸行政處罰自由裁量基準納入天津市交通運輸行政處罰自由裁量基準。(牽頭單位：市國稅局、市財政局、市交通運輸委)

　　五、降低制度性交易成本

　　(十五)進一步削減工商登記前置審批事項。自2017年5月7日起，把設立典當行及分支機構(gòu)審批，設立中外合資、合作印刷企業(yè)和外商獨資包裝裝潢印刷企業(yè)審批，設立從事出版物印刷經(jīng)營活動的企業(yè)審批，外航駐華常設機構(gòu)設立審批等工商登記前置審批事項改為后置審批。(牽頭單位：市商務委、市出版局、市市場監(jiān)管委)

　　(十六)取消25項行政許可事項。自2017年3月29日起，取消棉花加工資格認定，自費出國留學中介服務機構(gòu)資格認定，食鹽中添加營養(yǎng)強化劑或藥物許可，香港、澳門律師擔任內(nèi)地律師事務所法律顧問核準，在環(huán)保部門管理的地方級自然保護區(qū)的實驗區(qū)開展參觀、旅游活動審批，物業(yè)服務企業(yè)二級及以下資質(zhì)認定，在堤防上新建建筑物及設施竣工驗收，重大動物疫病病料采集審批，境內(nèi)申請肥料臨時登記，國內(nèi)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生物標識審查，從境外引進蠶遺傳資源初審，機動車安全技術檢驗機構(gòu)檢驗資格許可，復印打印業(yè)務審批，非電子出版物出版單位委托電子出版物復制單位復制計算機軟件、電子媒體非賣品審批，藥用輔料(不含新藥用輔料和進口藥用輔料)注冊，互聯(lián)網(wǎng)藥品交易服務企業(yè)(第三方平臺除外)審批，在非疫區(qū)進行植物檢疫對象研究審批，出口國家重點保護野生植物或進出口中國參加的國際公約限制進出口的野生植物初審，采集或采伐國家重點保護的天然種質(zhì)資源初審，廢棄物海洋傾倒許可證核發(fā)，對國家文物局關于館藏一級文物修復、復制、拓印審批的初審，運輸、攜帶國家重點保護野生動物或其產(chǎn)品出縣境許可，城市供水企業(yè)經(jīng)營、歇業(yè)或停業(yè)許可的“水廠、管網(wǎng)供水經(jīng)營換證”“管道直飲水供水經(jīng)營換證”“海水淡化、凈化供水經(jīng)營換證”“水廠供水經(jīng)營換證”“管網(wǎng)供水經(jīng)營換證”“區(qū)域加壓供水經(jīng)營”，中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者現(xiàn)行回收投資的許可，統(tǒng)計從業(yè)人員資格認定等25項行政許可事項。(牽頭單位：市審批辦)

　　(十七)取消19類工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理。自2017年6月24日起，取消稅控收款機，抽油設備，鉆井懸吊工具，防噴器及防噴器控制裝置，電力金具，輸電線路鐵塔，銅及銅合金管材，棉花加工機械，機動脫粒機，工廠制造型眼鏡，鋁、鈦合金加工產(chǎn)品，蓄電池，橡膠制品，電力整流器，巖土工程儀器，泵，電力調(diào)度通訊設備，水文儀器，輸水管等19類工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理。(牽頭單位：市市場監(jiān)管委)

　　(十八)取消20項行政許可中介要件。自2017年6月8日起，對放射衛(wèi)生技術服務機構(gòu)資質(zhì)認定，消毒產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(一次性使用醫(yī)療用品的生產(chǎn)企業(yè)除外)衛(wèi)生許可，礦業(yè)勘查探礦采礦許可，申請開采礦泉水、地熱水井打井許可，涉及飲用水衛(wèi)生安全產(chǎn)品衛(wèi)生許可，特種設備生產(chǎn)單位資質(zhì)許可，特種設備作業(yè)人員資格許可，壓力容器(氣瓶、移動式壓力容器)充裝單位資質(zhì)許可，工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證核發(fā)，產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)審查認可，計量標準器具核準，制造、修理計量器具許可證簽發(fā)，產(chǎn)品質(zhì)量檢測機構(gòu)計量考核認證等辦理補證不再需要遺失聲明;對外國及港澳臺文藝表演團體、個人來津在歌舞娛樂場所營業(yè)性演出許可，外國及港澳臺文藝表演團體、個人來津在非歌舞娛樂場所營業(yè)性演出許可取消資金證明;對制作、復制、維修、銷毀國家秘密載體定點單位乙級資質(zhì)認定取消驗資報告和上一年度財務審計報告;對消毒產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(一次性使用醫(yī)療用品的生產(chǎn)企業(yè)除外)衛(wèi)生許可取消生產(chǎn)人員健康證明。(牽頭單位：市審批辦)

　　(十九)降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格。自2017年8月1日起，降低稅控系統(tǒng)產(chǎn)品價格，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備中的USB金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備中的TCG-01稅控盤零售價格由每個490元降為200元，TCG-02報稅盤零售價格由每個230元降為100元;降低維護服務價格，從事增值稅稅控系統(tǒng)技術維護服務的有關單位向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元;對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用;稅控系統(tǒng)產(chǎn)品購買和技術維護服務費用在增值稅應納稅額中及時全額抵減。(牽頭單位：市國稅局)

　　(二十)取消項目環(huán)境保護審批事項。將環(huán)境影響登記表由審批制改為備案制，將環(huán)境影響報告書、報告表的報批時間由可行性研究階段調(diào)整為開工建設前，環(huán)境影響評價審批與投資審批的關系由前置“串聯(lián)”改為“并聯(lián)”;取消行業(yè)主管部門預審等環(huán)境影響評價的前置審批程序，并將環(huán)境影響評價和工商登記脫鉤;審批、備案環(huán)境影響評價文件和進行相關的技術評估，均不得向企業(yè)收取任何費用。(牽頭單位：市環(huán)保局)

　　(二十一)規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費行為。對各行業(yè)協(xié)會商會強制入會并收取會費(法律法規(guī)有規(guī)定的除外)，利用行政權(quán)力強制收費，依靠行政職能或行政資源擅自設立收費項目、提高收費標準，強制會員企業(yè)付費參加各類會議、培訓、展覽、評比達標表彰及出國考察等活動，強制會員企業(yè)贊助、捐贈、訂購有關產(chǎn)品或刊物，以擔任理事、常務理事、負責人為名向會員企業(yè)收取費用(會費除外)，違反規(guī)定以保證金、抵押金、集資、捐贈、贊助等形式變相收費，違反規(guī)定向所屬分支機構(gòu)、代表機構(gòu)、辦事機構(gòu)收取或變相收取管理費用等行為一律取消。清理不合理收費，降低收費偏高、盈利較多的服務項目收費標準，調(diào)整會費檔次較多、標準過高的會費標準，對會費結(jié)余較多的鼓勵收費單位主動減免會員企業(yè)會費。(責任單位：市社會組織管理局、各行業(yè)協(xié)會商會業(yè)務主管單位)

　　六、降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本

　　(二十二)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資額抵扣所得稅政策。對公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年的，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，法人合伙人可按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。對天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額，當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本政策規(guī)定的企業(yè)所得稅政策自2017年1月1日起執(zhí)行，個人所得稅政策自2017年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行日起前2年內(nèi)發(fā)生的投資，在執(zhí)行日期后投資滿2年，且符合財政部、稅務總局《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》(財稅〔2017〕38號)規(guī)定的其他條件的，也可享受前述優(yōu)惠。(牽頭單位：市國稅局、市地稅局)

　　七、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和管理費用

　　(二十三)降低建筑領域工程質(zhì)量保證金預留比例。自2017年7月1日起，將建筑領域工程質(zhì)量保證金預留比例上限由工程價款結(jié)算總額的5%降至3%。(牽頭單位：市建委)

　　(二十四)引導中小企業(yè)加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。培育扶持中小企業(yè)“專精特新”產(chǎn)品，支持企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，打造一批產(chǎn)業(yè)配套能力強、細分市場領先、知名度和影響力大、技術水平和創(chuàng)新程度高的“單項冠軍”，對符合條件的產(chǎn)品擇優(yōu)給予資金獎勵。實施企業(yè)精益管理創(chuàng)新工程，推動企業(yè)改善管理、提高效率、減少浪費，努力形成一批模式新、水平高、績效佳的精益管理創(chuàng)新企業(yè)，對提供精益管理服務的機構(gòu)擇優(yōu)給予資金扶持。(牽頭單位：市中小企業(yè)局)

　　(二十五)加大對民營經(jīng)濟發(fā)展的支持力度。對在津設立的總部、地區(qū)總部、結(jié)算中心或職能型總部機構(gòu)，給予一定獎勵。互聯(lián)網(wǎng)、高科技類輕資產(chǎn)高收益的企業(yè)，兼并、收購、控股外地企業(yè)并在本市納稅的企業(yè)，已在外地設有分支機構(gòu)并回本市結(jié)算、匯繳納稅的企業(yè)，凡符合總部機構(gòu)條件的，可同等享受支持和獎勵政策。(牽頭單位：市財政局、市地稅局、市商務委、市合作交流辦、市國稅局、市金融局)

　　(二十六)加大對冬季清潔取暖改造的支持力度。對供電、供氣企業(yè)實施“煤改電”戶外電網(wǎng)配套設施建設和“煤改氣”戶外燃氣配套設施建設支出，給予一定支持。(牽頭單位：市財政局、市建委、各區(qū)人民政府)

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